根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。《國家稅務總局關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》規定，居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。環境保護稅確定的是企業申報、稅務征收、環保協同、信息共享的征管模式。
問：公司支付給銀行的手續費是否一定要開發票才可以稅前扣除？
答：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，納稅人發生的支出如取得合法憑證及屬于與取得收入有關的、合理的支出，可在企業所得稅稅前扣除；如沒有取得合法憑證或與取得收入無關的支出，不得在企業所得稅稅前扣除。
問：企業為員工購買商業保險，并對該保險作為工資薪金的一部分為員工代扣代繳個稅，那么這個商業保險是否可以稅前列支？
答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。根據《國家稅務總局 關于推廣實施商業健康保險個人所得稅政策有關征管問題的公告》的規定，保險公司銷售符合規定的商業健康保險產品，及時為購買保險的個人開具發票和保單憑證，并在保單憑證上注明稅優識別碼，個人購買商業健康保險未獲得稅優識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。
問：企業既符合高新技術企業的條件，又符合軟件企業的優惠政策，是否可以疊加享受？
答：《國家稅務總局關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》規定：居民企業被認定為高新技術企業，同時又符合軟件生產企業和集成電路生產企業定期減半征收企業所得稅優惠條件的，該居民企業的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術企業的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
問：企業在發布簡易注銷公告后，發現仍存在未結清稅款的，應當如何補救？
答：對未辦理過涉稅事宜的納稅人，辦理過涉稅事宜但沒領過發票、沒有欠稅和沒有其他未辦結事項的納稅人，以及在公告期屆滿之日前已辦結繳銷發票、結清納稅款等清稅手續的納稅人，稅務部門將同意其簡易注銷。按照制度設計，企業在申請簡易注銷公告后發現存在未結清稅款等事項的，只要在公告期屆滿前，在稅務部門辦結繳銷發票、結清應納稅款等清稅手續，稅務部門即不提出異議。企業如無其他異議內容，即可通過簡易注銷程序退出市場。（具體咨詢稅務機關）
問：環保稅與排污費征收主體有哪些不同？
答：《排污費征收使用管理條例》規定，排污費數額確定后，由負責污染物排放核定工作的環境保護主管部門向排污者送達排污費繳納通知單。排污者應當自接到排污費繳納通知單之日起7日內，到指定的商業銀行繳納排污費;《環境保護稅法》規定，環境保護稅由稅務機關依照《稅收征收管理法》的有關規定征收管理。環境保護主管部門依照有關環境保護法律法規的規定負責對污染物的監測管理。環境保護稅確定的是“企業申報、稅務征收、環保協同、信息共享”的征管模式。
問：工商和稅務部門在信息采集方面，有哪些新的內容？
答：工商部門在企業注冊登記環節將增加“核算方式”和“從業人數”兩項采集內容，工商總局將在今年修訂企業登記申請文書規范，增加這兩項數據采集內容。各地工商部門要按照工商總局要求，在線上、線下企業登記系統中增加相應信息采集功能。企業在工商部門注冊登記后，稅務部門通過信息共享獲取工商登記信息，不再重復采集。企業登記信息發生變化的，對于工商變更登記事項，稅務部門提醒企業及時到工商部門辦理變更登記，對于稅務變更登記事項，稅務部門要回傳給工商部門。
問：公司為國際貨運代理公司，發生的代理收入適用0稅率，公司在保稅區租用倉庫存放出口的貨物，發生的倉儲收入是否也適用0稅率？
答：根據《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》的規定，境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：（一）下列服務：存儲地點在境外的倉儲服務。本規定所稱完全在境外消費，是指：（一）服務的實際接受方在境外，且與境內的貨物和不動產無關。（二）無形資產完全在境外使用，且與境內的貨物和不動產無關。（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。因此，如為一般納稅人提供提供上述文件所述的完全在境外發生的倉儲服務，則可免征增值稅。如為發生在境內的倉儲服務，一般納稅人適用6%的增值稅稅率；小規模納稅人在境內提供倉儲服務，適用3%的增值稅征收率。
問：建材（沙石）銷售企業一般納稅人如何認定為簡易計稅？
答：根據《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》及《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》的規定，一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。因此，若該企業銷售自產的上述貨物，可適用簡易計稅辦法。辦理一般納稅人簡易辦法征收備案所需資料如下：
1、《增值稅一般納稅人選擇簡易辦法征收備案表》；
2、一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明；
3、擇簡易征收的產品、服務符合條件的證明材料，或者企業符合條件的證明材料。（具體咨詢稅務機關）
問：三八婦女節通過工會經費向全體女同事發放補助，且單位工會經費計提比例未超出國家規定，發放的補助需要代扣代繳個人所得稅嗎？
答：根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此，單位三八婦女節向員工發放補助，屬于與任職或者受雇有關的所得，需要代扣代繳個人所得稅。
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