《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》（必填）。《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》（選填），本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（選填），本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。僅享受月銷售額不超過萬元免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。國家稅務(wù)總局公告年第號(hào)第六條第項(xiàng)，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。
一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程
按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
二、小規(guī)模納稅人申報(bào)表
(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》（必填）。
(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》（選填）,本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。
(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（選填）,本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過萬元(按季納稅萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
三、增值稅小微優(yōu)惠政策
國家稅務(wù)總局公告年第號(hào)第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過萬元(按季納稅萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過萬元(按季納稅萬元)的，自年月日起至年月日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
四、小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)
、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性，還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。
、如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第行以下，——行不填寫數(shù)據(jù)。
、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照%和%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第欄和第欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
、差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。
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