子公司是具有獨(dú)立完整的獨(dú)立納稅義務(wù)的。當(dāng)總公司盈利，新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇總分公司模式。當(dāng)總機(jī)構(gòu)虧損，新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能盈利時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇母子公司模式。當(dāng)總機(jī)構(gòu)享受稅收優(yōu)惠而分支機(jī)構(gòu)不享受優(yōu)惠時(shí)（地區(qū)不同），可以選擇總分公司模式，使分支機(jī)構(gòu)也享受稅收優(yōu)惠待遇。如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當(dāng)分公司開(kāi)始盈利后，可以變更注冊(cè)分公司為子公司，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，這樣會(huì)收到較好的納稅效果。且分支機(jī)構(gòu)如果有風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)法律責(zé)任，可能會(huì)牽連到總公司（形象負(fù)面影響等），若是設(shè)立獨(dú)立的子公司，自然沒(méi)有這種擔(dān)憂(yōu)，可以將風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任降到最低。
在公司成立環(huán)節(jié)，通過(guò)財(cái)務(wù)介入，進(jìn)行策略籌劃來(lái)方便為了進(jìn)行稅收控制。你知道在公司注冊(cè)的時(shí)候如何通過(guò)納稅籌劃來(lái)合理避稅嗎？下面和小編一起來(lái)了解一下吧！
一、有限責(zé)任公司VS無(wú)限責(zé)任公司
有限責(zé)任公司的營(yíng)業(yè)所得需要交納企業(yè)所得稅，當(dāng)減去成本、費(fèi)用后所得的利潤(rùn)進(jìn)行股東分紅，此時(shí)還要交納個(gè)人所得稅；無(wú)限責(zé)任公司只需交納個(gè)稅（5%~35%超額累進(jìn)稅率），后成為合法收入。若規(guī)模較小的公司，當(dāng)然選擇后者較劃算。
案例：李總打算成立公司，預(yù)計(jì)稅前利潤(rùn)50萬(wàn)元。
方案A：成立有限責(zé)任公司
企業(yè)所得稅：50%25%=12.5萬(wàn) 股東分紅個(gè)稅：（50-12.5）*20%=7.5萬(wàn)
稅負(fù)合計(jì)：12.5+7.5=20萬(wàn)元
方案B：成立個(gè)人獨(dú)資公司
應(yīng)交個(gè)稅：50萬(wàn)*35%-1475=16.025萬(wàn)
這一對(duì)比~方案B比方案A節(jié)稅3.975萬(wàn)元！因此成立個(gè)人獨(dú)資公司更省錢(qián)。
二、成立子公司（獨(dú)立法人）OR成立分公司（與總公司同一主體）
子公司是具有獨(dú)立完整的獨(dú)立納稅義務(wù)的；分公司沒(méi)有法人，沒(méi)有法人資格，則和總公司匯總納稅。那設(shè)立子公司還是分公司好？
籌劃一：分支機(jī)構(gòu)的盈虧情況
A：當(dāng)總公司盈利，新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇總分公司模式。
案例：假設(shè)設(shè)立的是子公司總公司盈利30萬(wàn)，子公司虧損10萬(wàn)，需要納稅的金額為30萬(wàn)。（總公司納稅，子公司不納稅）
若設(shè)立分公司，虧損了10萬(wàn)，總公司盈利30萬(wàn)，則需要納稅的金額為30+（-10）=20萬(wàn)元。很顯然，應(yīng)選擇建立分公司。
B：當(dāng)總機(jī)構(gòu)虧損，新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能盈利時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇母子公司模式；因?yàn)樽庸静恍枰袚?dān)母公司的虧損，可以自我積累資金求得發(fā)展。
籌劃二：享受稅收優(yōu)惠的情況
A：當(dāng)總機(jī)構(gòu)享受稅收優(yōu)惠而分支機(jī)構(gòu)不享受優(yōu)惠時(shí)（地區(qū)不同），可以選擇總分公司模式，使分支機(jī)構(gòu)也享受稅收優(yōu)惠待遇。子公司作為獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，僅享受其當(dāng)?shù)卣摺?/p>
B：如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當(dāng)分公司開(kāi)始盈利后，可以變更注冊(cè)分公司為子公司，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，這樣會(huì)收到較好的納稅效果。
籌劃三：分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配形式及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任
分支機(jī)構(gòu)（分公司）由于不具有獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，無(wú)法獨(dú)立進(jìn)行利潤(rùn)分配；且分支機(jī)構(gòu)如果有風(fēng)險(xiǎn)（譬如產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題）及相關(guān)法律責(zé)任，可能會(huì)牽連到總公司（形象負(fù)面影響等），若是設(shè)立獨(dú)立的子公司，自然沒(méi)有這種擔(dān)憂(yōu)，可以將風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任降到最低。
籌劃四：增值稅納稅人身份籌劃——一般納稅人VS小規(guī)模納稅人
案例一：某商業(yè)企業(yè)2月銷(xiāo)售商品一批，不含稅收入是10萬(wàn)元，采購(gòu)商品成本是7萬(wàn)元，取得專(zhuān)票稅款是1.19萬(wàn)元。
一般納稅人：（10-7）*0.17=0.51萬(wàn)
小規(guī)模納稅人：10*3%=0.3萬(wàn)
對(duì)比發(fā)現(xiàn)：顯然選擇小規(guī)模（簡(jiǎn)易方法征收）更優(yōu)惠。
案例二：若該企業(yè)采購(gòu)成本為8.5萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票1.44萬(wàn)元
該企業(yè)為一般納稅人時(shí)：應(yīng)納增值稅=（10-8.5）*0.17=0.26
為小規(guī)模納稅人：仍為0.3萬(wàn)。
這樣一算，因?yàn)槌杀驹黾樱鲋挡糠纸档停兂梢话慵{稅人時(shí)繳納的稅款較少。
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