但分公司的法律地位與子公司完全不同，它沒有獨立的法律地位。子公司具有法人資格，可以獨立承擔民事責任，這是子公司與分公司的重要區別。子公司具有獨立的主體資格，享有獨立的法人地位;而分公司則不具有獨立的民事和商事主體資格，僅僅是本公司的分支機構，不具有法人資格。增值稅的征稅地點是在業務發生地，無論子公司還是分公司，都需要在業務發生地繳納增值稅，因此，企業的注冊形式對增值稅沒有影響。對于創業企業而言，注冊成為子公司還是分公司需要綜合考慮企業所得稅的具體情況，如果企業異地的分支機構，一部分長期盈利，而一部分很長時間之后才能扭虧為盈，可以選擇注冊分公司，適當減少短期內總體的企業所得稅稅負。
生活中我們經常聽到子公司和分公司這兩個詞，很多人都認為子公司和分公司是一樣的。但是兩者還是有區別的。你知道注冊子公司和注冊分公司稅收上有什么區別嗎？下面和小編一起來了解一下吧！
區別分公司與子公司的方法
一、分公司
分公司與總公司的關系雖然同子公司與母公司的關系有些類似。但分公司的法律地位與子公司完全不同，它沒有獨立的法律地位。分公司是指在業務、資金、人事等方面受母公司管轄而不具有法人資格的分支機構，是總公司下屬的直接從事業務經營活動的分支機構或附屬機構。在法律上、經濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。雖然有公司字樣，但它不是真正意義上的公司。因為分公司不具有企業法人資格，不具有獨立的法律地位，不獨立承擔民事責任。
二、子公司
子公司是指一定數額的股份被另一公司控制或依照協議被另一公司實際控制、支配的公司。子公司具有獨立法人資格，擁有自己所有的財產、公司名稱、章程和董事會，并以自己的名義開展經營活動、從事各類民事活動，獨立承擔公司行為所帶來的一切后果和責任。但涉及公司利益的重大決策或重大人事安排，仍要由母公司決定子公司是與母公司相對應的法律概念。子公司具有法人資格，可以獨立承擔民事責任，這是子公司與分公司的重要區別。
分公司與子公司的區別表現
其一，主體資格不同。子公司具有獨立的主體資格，享有獨立的法人地位;而分公司則不具有獨立的民事和商事主體資格，僅僅是本公司的分支機構，不具有法人資格。
其二，稱謂不同。分公司不具有獨立的名稱，必須冠以某某分公司以提醒當事人;而子公司有自己獨立的名稱。
其三，意志關系不同。子公司作為獨立的法人，在法律上其意志是獨立的，母公司對子公司的經營管理活動不能進行直接的命令指揮;而分公司作為本公司的分支機構，其業務的執行、資金的調動完全受制于本公司，與本公司之間是一種管理與被管理的關系。
其四，財產關系不同。在財產關系結構上，子公司盡管有母公司的參與，但仍有屬于自己的財產;而分公司的財產則全屬于母公司，是母公司財產不可分割的組成部分。因此，分公司不存在獨立的法律財產，而子公司的財產則具有完全的獨立性。
其五，財產責任不同。子公司作為獨立的法律主體，自主經營、獨立核算，其一切后果包括財產責任均完全由自己承受，而分公司作為非獨立主體，既沒有自己獨立的財產，也沒有自己獨立的意志，因此其經營后果應當歸屬母公司，由此而產生的財產責任亦由母公司承擔。
那么稅收上，二者的區別主要集中于企業所得稅上。
子公司和分公司在增值稅上的區別
增值稅的征稅地點是在業務發生地，無論子公司還是分公司，都需要在業務發生地繳納增值稅，因此，企業的注冊形式對增值稅沒有影響。
子公司和分公司在企業所得稅上的區別
企業所得稅是以法人為單位征收的，所以一個子公司是一個獨立法人，也是企業所得稅的完全納稅人。而分公司由于不是獨立法人，其中在年度中預繳企業所得稅時，是按照一定的比例預繳，到年底企業所得稅匯算清繳是需合并在總公司的年度所得中一并計算并繳納企業所得稅。
子公司和分公司運營時不同的節稅技巧
實務中看到的很多銀行、移動、電信等企業會在注冊時采用總分公司的形式。下面以移動公司為例，來解析不同注冊形式的節稅情況。
移動公司需要在全國按照一定的物理距離設置基站，才能讓移動的信號覆蓋。同樣面積中設置的基站數量是基本固定的，但是每個基站由于所處地點不同，北、上、廣、深的基站和高原上的基站所服務的人數差異極大。這就造成在大城市的網店由于基站服務人數多、收益高，因此有了利潤，而在西北部偏遠地區，單個基站服務人數少、收益低，很可能出現虧損。如果移動公司在全國各地采取獨立子公司的注冊形式，則在沿海大城市里的子公司持續盈利并繳納企業所得稅，而在西部地區的子公司卻連年虧損。按照稅法的規定，企業的虧損只能在5年內彌補，超過5年的虧損將不能彌補。這對于整個移動集團而言，將是很大的稅收損失。因此，移動公司會選擇在全國注冊成立分公司，雖然年度中預繳時，沿海大城市依然會預繳稅款，但是到了年底，這部分預繳的稅款就可以和西北部分公司的虧損合并計算，總體可以減少移動公司所要繳納的企業所得稅和占用的納稅資金。
由此可見，對于創業企業而言，注冊成為子公司還是分公司需要綜合考慮企業所得稅的具體情況，如果企業異地的分支機構，一部分長期盈利，而一部分很長時間之后才能扭虧為盈，可以選擇注冊分公司，適當減少短期內總體的企業所得稅稅負。
否則，就注冊成為獨立的子公司。因為子公司是獨立法人，在向當地政府申請各類的優惠政策、招投標時，都比分公司更有優勢。也就不難理解對于有企業所得稅有優惠的稅收洼地來說，成立子公司相對于成立分公司要更加合適些。
小編認為：對于創業者和投資者來說，兩個問題至關重要，一是懂得趨勢所在，順勢而為，把握機遇；二是要懂稅收。
上文主要針對注冊子公司和注冊分公司稅收上的區別作了詳細解說，如果對此還存在疑問，或者想了解更多關于在廣州注冊公司的相關內容，可以咨詢我們的在線客服，也可以直接來電我們的專業人士為你免費講解。
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