企業與銀行或其他金融機構簽訂的借款合同需要交納印花稅，企業間借款不需要繳納印花稅。目前印花稅相關文件并未明確境內企業有為境外企業代扣代繳印花稅的義務，在辦理境外企業印花稅申報繳納時，境外企業應當辦理臨時稅務登記以繳納印花稅。如果境內企業為境外企業代扣代繳印花稅，可能會導致境外企業未履行印花稅的申報繳納義務，同時境內企業代扣代繳的印花稅也不能作為企業所得稅的扣除項目扣除。未執行按期匯總繳納印花稅的企業，其印花稅的納稅期限不能參照其他稅種按月申報。
在我們的日常工作中小編發現許多納稅人對于在印花稅納稅中存在著很多的問題，并且這些疑惑一直都沒解開，今天的文章小編就主要介紹一下關于印花稅的常見問題，并且對下列問題做出解答。
印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一個小稅種，它具有稅負輕、稅率低、征稅面廣、納稅人自行完稅等特點。由于印花稅金額較小、不易控管，因此許多企業印花稅納稅遵從度較低。
1、合同由于種種原因沒有履行，此種情況下是否需要繳納印花稅？
印花稅是一種行為稅，是在應稅憑證書立時依法貼花。因此，購銷合同一旦書立時，就需要貼花，而不是取決于該合同是否履行或者合同履行的多少貼花。印花稅貼花在前，履行在后。所以沒履行的合同應按印花稅的規定照常貼花。
2、企業之間的借款合同是否需要繳納印花稅？
現如今，企業之間、特別是關聯企業之間相互借款的現象越發普遍。因借款簽訂的借款合同是否需要繳納印花稅；根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令【1988】11號）附件《印花稅稅目稅率表》第八條規定：“借款合同是指銀行及其它金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同，并按借款金額的萬分之零點五貼花”。據此，企業與銀行或其他金融機構簽訂的借款合同需要交納印花稅，企業間借款不需要繳納印花稅。
3、境內企業是否要為境外企業代扣代繳印花稅？
根據《關于對技術合同征收印花稅問題的通知》（〔89〕國稅地字第034號）規定，專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目，不應當按照“產權轉移書據”稅目繳納印花稅。
并且，目前印花稅相關文件并未明確境內企業有為境外企業代扣代繳印花稅的義務，在辦理境外企業印花稅申報繳納時，境外企業應當辦理臨時稅務登記以繳納印花稅。如果境內企業為境外企業“代扣代繳”印花稅，可能會導致境外企業未履行印花稅的申報繳納義務，同時境內企業代扣代繳的印花稅也不能作為企業所得稅的扣除項目扣除。
4、錯繳多繳的印花稅能否退還？
納稅人多繳的印花稅款能否辦理退稅或抵繳，要根據具體的繳納方式來確定：在“三自納稅”方式下，多貼印花稅票的，不得退稅或抵用;在按期匯總納稅方式下，多繳納的印花稅款，應允許按稅收征管法相關規定和主管稅務機關的要求，辦理退稅或抵繳。但是除此外，印花稅暫行條例第五條規定，印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票（以下簡稱貼花）的繳納辦法。為簡化貼花手續，應納稅額較大或者貼花次數頻繁的，納稅人可向稅務機關提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
印花稅暫行條例施行細則第二十一條規定，一份憑證應納稅額超過五百元的，應當由納稅人向經管稅務機關申請填寫繳款書或者完稅證代替貼花。因此部分情況下，錯繳多繳的印花稅可以退還。
5、辦理印花稅按期匯總繳納有哪些注意事項？
根據印花稅暫行條例第七條規定，應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。因此，未執行按期匯總繳納印花稅的企業，其印花稅的納稅期限不能參照其他稅種按月申報。
《財政部、國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知》（財稅〔2004〕170號）規定，同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關。繳納方式一經選定，一年內不得改變。在具體執行上，各地都制定了相應的管理辦法，對于納稅人“告知主管稅務機關”的方式及登記程序等均作了明確規定。如果納稅人選擇按期匯總繳納印花稅的，應按照當地稅務機關確定的相關程序及時“告知”稅務機關，不能在稅務機關未做好相關“登記”就自行采用該方式。
關于印花稅的常見問題，今天小編就先整理這么多，有沒有感覺看起來挺難懂的，如果覺得哪里沒看懂，可以聯系本站進行咨詢，我們將為您詳細解析。在下期還有其他關于印花稅的問題整集，有興趣的可以看看。
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