調整增值稅稅率后，對于2018年5月1日前已開具17/11%的發(fā)票，在5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應按照什么稅率開具？在2018年5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應按照納稅義務發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，應按照17%/11%稅率開具發(fā)票。2018年4月30日以前已申報確認銷售（納稅義務發(fā)生）尚未開票的，仍可按17%/11%稅率開具增值稅發(fā)票，其余按16%/10%稅率開具增值稅發(fā)票。2017年6月30日以前已申報確認銷售尚未開票的，仍可按13%稅率開具增值稅發(fā)票，其余按11%稅率開具增值稅發(fā)票。
稅率下調，過渡期怎么抵扣？怎么開票？怎么沖紅？小編這里先來為大家解答三個問題，我們來看。
1.2018年5月1日前在申報時按照17/11%稅率填入“未開具發(fā)票”欄。5月1日以后，購貨方舉報未開具發(fā)票，該單位接受處罰后需補開具發(fā)票，問開票稅率應是多少？如何申報？
答：開具17%/11%稅率的發(fā)票。申報時，可將“未開具發(fā)票”沖減后，按照17%/11%稅率申報。
2. 調整增值稅稅率后，對于2018年5月1日前已開具17/11%的發(fā)票，在5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應按照什么稅率開具？
答：在2018年5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應按照納稅義務發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，應按照17%/11%稅率開具發(fā)票。
3. 2018年4月30日之前發(fā)生的業(yè)務，5月1日之后怎么開票？
答：2018年4月30日以前已申報確認銷售（納稅義務發(fā)生）尚未開票的，仍可按17%/11%稅率開具增值稅發(fā)票，其余按16%/10%稅率開具增值稅發(fā)票。
申明：參考13%減并稅率為11%的各地稅務機關實務操作，如出新總局公告或者新文件，以新文件為準。
江蘇國稅12366熱點問題（簡并增值稅稅率有關政策）
4、農產品批發(fā)單位6月份銷售一批農產品，該單位違規(guī)操作當時沒有開具發(fā)票，在申報時按照13%稅率填入“未開具發(fā)票”欄。7月1日以后，購貨方舉報未開具發(fā)票，該單位接受處罰后需補開具發(fā)票，問開票稅率應是多少？如何申報？
答：開具13%稅率的發(fā)票。申報時，可將“未開具發(fā)票”沖減后，按照13%稅率申報。
5、2017年6月份某單位銷售農產品，隔月發(fā)生銷貨退回或開具錯誤，在7月份需要紅沖發(fā)票，開票稅率是按13%還是11%？對于發(fā)票開具有誤，7月1日后針對該筆業(yè)務重新開具發(fā)票，稅率是按13%還是11%？
答：發(fā)生銷貨退回或開具錯誤依然按照13%稅率開具紅字。對于發(fā)票開具有誤，7月1日后針對該筆業(yè)務重新開具發(fā)票，稅率仍為13%。
上海稅務減并稅率答疑
問題四：2017年6月30日之前發(fā)生的業(yè)務，7月1日之后怎么開票？
答： 2017年6月30日以前已申報確認銷售（納稅義務發(fā)生）尚未開票的，仍可按13%稅率開具增值稅發(fā)票，其余按11%稅率開具增值稅發(fā)票。
問題五：2017年7月1日之后怎么開具紅字增值稅發(fā)票？
答：2017年7月1日以后需要開具紅字增值稅發(fā)票的，按對應的藍字發(fā)票開具紅字增值稅發(fā)票。
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