將為您總結和解析創(chuàng)業(yè)初期設計的財稅操作流程和財務預測。完善財務制度、設立財務崗位、明確崗位的工作職責是創(chuàng)業(yè)者的首要財務工作。那么你會問，對于不設財務崗的小企業(yè)，創(chuàng)業(yè)者們該如何處理呢？1）全員全額申報，企業(yè)應為員工代扣代繳個人所得稅，所有公司自屬期2017年9月開始必須進行全員全額申報。創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)成立初期多關注銷售和技術，而忽視財務管理和風險。而大部分企業(yè)在實際經(jīng)營中總遇到大大小小的財稅疑難問題，這些小問題不僅影響公司正常的經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，還花費創(chuàng)業(yè)者們的時間和精力。創(chuàng)業(yè)者們需更加關注財務、規(guī)避財稅風險才能在創(chuàng)業(yè)的道路上越走越遠。

　　創(chuàng)業(yè)是一項偉大的工程，也是一件充滿挑戰(zhàn)和艱辛的工作。九死一生的創(chuàng)業(yè)浪潮中，創(chuàng)業(yè)者們光鮮外表背后卻是司空見慣的焦慮和無盡的瑣事。

　　項目啟動、開辦公司、團隊建設和管理，公司正常運轉(zhuǎn)……創(chuàng)業(yè)事無巨細，每一件事都非常重要，但如果每一件事都親力親為，這非常考驗領導者的決策力和團隊的執(zhí)行力，并且，最后可能還會因為團隊在某些領域不甚專業(yè)而事倍功半。

　　所以創(chuàng)業(yè)者要學會借力，學會引進資源，協(xié)助自己花小錢辦大事。有些自己不專業(yè)的領域就交給專業(yè)的伙伴去完成，比如尋找一個優(yōu)質(zhì)的企業(yè)服務合伙人，像企業(yè)服務提供商去學習他們專長的領域，請他們在他們專長的領域給予你需要的服務和幫助。

　　下面我們一起來學習吧。

　　今天，將為您總結和解析創(chuàng)業(yè)初期設計的財稅操作流程和財務預測。

　　財務會計注意事項

　　1、完善財務制度

　　完善財務制度、設立財務崗位、明確崗位的工作職責是創(chuàng)業(yè)者的首要財務工作。那么你會問，對于不設財務崗的小企業(yè)，創(chuàng)業(yè)者們該如何處理呢？答案是BOSS們可以委托會計服務機構代理記賬，比如選擇齊業(yè)網(wǎng)。即便沒有財務崗，BOSS們?nèi)孕枰晟乒緢箐N制度和審批制度，輔助財稅機構的會計工作并降低公司財務風險。

　　2、建賬：

　　建賬后，企業(yè)應根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

　　3、開辦期的會計處理：

　　很多人會困惑，公司在設立登記時的費用如何處理？能否形成公司的費用？

　　一般公司在設立前，未取得營業(yè)執(zhí)照，不能取得發(fā)票抬頭為公司名稱的票據(jù)，這類票據(jù)的處理方式建議有兩種，小額的直接寫上法人代表的姓名，大額的先開具收據(jù)等取得相關證照后開具增值稅發(fā)票，這類費用統(tǒng)稱為開辦費用。

　　在公司取得營業(yè)執(zhí)照后，為購買資產(chǎn)、招聘人員及培訓、維持日常經(jīng)營的費用支出應當計入開辦期的當期損益。

　　4、選銀行賬戶：

　　有不少老板們，特別是個人獨資公司的股東，將個人賬戶與公司賬戶混用，這存在極大的財務風險。在極端情況下，法院可能裁定相關個人與公司承擔連帶責任。

　　特別提醒： 法人代表是財務報告的直接責任人， boss們應引導誠實合規(guī)的會計作風才是公司長久經(jīng)營的重要因素。

　　稅務處理及注意事項

　　取得三證合一的營業(yè)執(zhí)照后，有許多繁雜的稅務事項需要處理，如果boss們是自己親力親為充當財務員的角色，那么以下內(nèi)容您可得認真閱讀啦！

　　1、如何啟用稅種？

　　辦理登記后，可登錄“電子稅務局”-“我的辦稅大廳”-“全部功能”-“稅種啟用”-啟用增值稅、企業(yè)所得稅等。

　　2、首次購買發(fā)票有哪些流程？

　　1）首次票種核定，需填寫《納稅人領用票種核定申請表》，由經(jīng)辦人或法人到國稅局窗口辦理；

　　2）首次添加購票員，需填寫《購票員授權委托書》，由經(jīng)辦人或法人到國稅局窗口辦理；

　　3）增值稅納稅人需購買增值稅稅控設備；

　　4）辦理《發(fā)票領用簿》并且領購發(fā)票，由經(jīng)辦人或法人到國稅局窗口辦理。

　　3、申報納稅的時間和方式：

　　1）申報方式：網(wǎng)上申報、直接上門申報、委托代征。網(wǎng)上申報是最簡單便捷的申報方式；

　　2）申報時間：每月/季度15號之前，報稅截止日遇節(jié)假日延期，具體參考稅局通知。

　　4、各項稅種的主要注意事項是什么？

　　4.1 增值稅

　　1）符合“四流一致”：滿足“合同中記載的銷售方（勞務提供方）——合同流、發(fā)貨單或提貨單上記載的發(fā)貨人——物流、增值稅發(fā)票上記載的開票單位——票流、實際收款單位——資金流”，等四流一致的采購（勞務）行為，才能抵扣增值稅進項稅額。

　　2）增值稅開票內(nèi)容與經(jīng)營范圍一致：企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票要求與實際交易相符，并與經(jīng)營范圍相符。如果發(fā)生營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍以外的業(yè)務，可以向工商部門申請變更營業(yè)執(zhí)照范圍，再由主管稅務機關增加相應的征收品目及征收率，便可自行開具發(fā)票。

　　3）增值稅發(fā)票地址與經(jīng)營地址一致：發(fā)票聯(lián)里的地址應當與經(jīng)營地址一致。

　　4）不得虛開增值稅專用發(fā)票： 虛開增值稅專用發(fā)票行為構成犯罪的，會按照《刑法》依法追究刑事責任。

　　4.2 企業(yè)所得稅

　　季度預繳，年度匯總申報。年度企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項：

　　1）申報匯繳要按期：除另有規(guī)定外，應在納稅年度終了后5個月內(nèi)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及相關資料并繳款。

　　2）財產(chǎn)損失要申報：若企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應在會計上已作損失處理，并按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。

　　3）減免優(yōu)惠要備案：減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。企業(yè)享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經(jīng)稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

　　4）納稅事項要調(diào)整：由于稅收制度和會計制度之間的差異，在成本費用稅前列支方面，稅法規(guī)定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項目，所以boss們需要了解不可稅前列支的費用，對不符合規(guī)定的要在匯算清繳時予以調(diào)整。

　　5）年度虧損要彌補：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結轉(zhuǎn)期最長不得超過5年。

　　4.3 個人所得稅

　　1）全員全額申報：企業(yè)應為員工代扣代繳個人所得稅，所有公司自屬期2017年9月開始必須進行全員全額申報。有工資發(fā)放按實際情況申報，無稅款也需申報。無工資發(fā)放的按法人身份信息且收入為0按月進行申報。

　　2）四個一致：會計賬上工資總額、繳納社保基數(shù)、繳納住房公積金基數(shù)與申報個人所得稅的工資總額應該一致，但員工的工資總額超過規(guī)定的社保和住房公積金繳納基數(shù)的最高限額的除外。

　　4.4 印花稅

　　公司成立之初，涉及的印花稅主要是（1）“營業(yè)賬簿”稅目印花稅：按照實收資本和資本公積合計金額0.5‰申報；（2）“財產(chǎn)租賃合同”稅目印花稅：根據(jù)租賃合同總金額1‰申報。

　　4.5 房產(chǎn)稅

　　前文“工商篇”中有提到個體工商戶以家庭住址注冊并在該地址辦公的，或有限責任公司的股東免費提供場所給公司使用，需要繳納房產(chǎn)稅，年稅率是房屋原值*70%*1.2%。

　　日 常 報 銷 的 注 意 事 項

　　1、報銷人取得相應的報銷單據(jù)，且報銷單據(jù)上面經(jīng)辦人、驗收證明(復核)人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附原始憑證應是稅務機關認可的合法、完整、有效憑證；

　　2、報銷單據(jù)的填寫及原始憑證的黏貼需符合會計工作基本規(guī)范的要求；

　　3、報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領導有效批準；

　　4、有實物的報銷單據(jù)需列出實物明細表并由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，低值易耗品等需入庫的實物單據(jù)還應附入庫單；

　　5、出租車票據(jù)需注明業(yè)務發(fā)生時間、起止地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領導簽字確認；

　　6、招待費的報銷單據(jù)需注明其招待人員及人數(shù)并附用餐費作為報銷的費用項目、報銷標準和報銷審批程序符合企業(yè)制度的餐費發(fā)票的附件。

　　財務預算

　　為幫助boss們和財務人員認識和控制未來的不確定性，使對未來的無知降到最低限度，實施財務預測就顯得至關重要。

　　銷售預測是財務預測的起點，boss們和財務人員應該根據(jù)本公司銷售計劃做財務預測表。選擇經(jīng)營期一般為3-5年。根據(jù)銷售收入和毛利率可以估算成本，按照銷售收入的比率估算變動費用，固定費用按比例逐年遞增。據(jù)此可大致概算公司短期的利潤和所得稅。

　　財務預測可以幫助企業(yè)合理的安排資金和進行稅務籌劃，比如boss們想知道今年大概的稅負率是多少，哪部分是可控的費用，哪一項是可以節(jié)省的支出，都可以從財務預測表中獲知。當然，財務人員也可以根據(jù)具體的情況編制更加細致和準確的財務預測表，發(fā)揮財務預測事先性的作用。

　　創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)成立初期多關注銷售和技術，而忽視財務管理和風險。而大部分企業(yè)在實際經(jīng)營中總遇到大大小小的財稅疑難問題，這些小問題不僅影響公司正常的經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，還花費創(chuàng)業(yè)者們的時間和精力；而大問題則很可能導致企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)倒閉。合理的規(guī)避財稅風險已成為創(chuàng)業(yè)者在激烈的市場競爭中做大做強的重要因素之一。創(chuàng)業(yè)者們需更加關注財務、規(guī)避財稅風險才能在創(chuàng)業(yè)的道路上越走越遠。

　　在大數(shù)據(jù)時代，金三系統(tǒng)和CRS申報制度后，一切數(shù)據(jù)都將無所循形，企業(yè)家們不要掩耳盜鈴，抱著僥幸心理經(jīng)營企業(yè)。

　　稅法就是稅法，不是你的想法。