如果有發票需要簽發票交接單，確認發票系統5號前是否進行了抄報稅，進項專票需要向出納確認該票是否認證、銷項發票要求出納提供給客戶的發票聯的電子照片。A.根據拿到的發票記賬聯和出納提供的給客戶的發票聯電子照片一一核對，主要關注發票代碼、號碼、貨物名稱、金額是否一致，防止發票聯次單獨開具，給客戶的聯次和自己做賬的金額、項目不一致，存在稅務風險。進項票如果金額較大可以到國、地稅局的發票系統查詢發票的真偽。做外賬的費用票必須是認可的正規發票、收入必須是必須是已經給客戶開了發票、庫存商品必須有供應商開過來的正規發票，工資需要有工資單和付工資的憑證、財務費用必須有銀行的回單，其余的只能做內賬。
現由于中小型企業的逐步增多，市場對于代理記賬的需求也越來越大，雖然地區不同，但是代理記賬的具體流程都是差不多的。
代理記賬具體流程：
1.與客戶簽訂代理記賬的合同，確定我們代理的業務范圍，需要達到的目的，和客戶溝通確認公司總的稅負率范圍，確定國（增值稅報稅時間、企業所得稅報稅）、地稅（附加稅）的申報時間，稅種。
2.月初到客戶那里拿上個月需要做賬的原始票據（包括：原始憑證、銀行回單、銀行對賬單）簽資料交接單；如果有發票需要簽發票交接單，確認發票系統5號前是否進行了抄報稅，進項專票需要向出納確認該票是否認證、銷項發票要求出納提供給客戶的發票聯的電子照片。
3.做賬前的準備工作
A.根據拿到的發票記賬聯和出納提供的給客戶的發票聯電子照片一一核對，主要關注發票代碼、號碼、貨物名稱、金額是否一致，防止發票聯次單獨開具，給客戶的聯次和自己做賬的金額、項目不一致，存在稅務風險；進項票如果金額較大可以到國、地稅局的發票系統查詢發票的真偽。
B.拿到的原始票據區分做內賬、外賬。做外賬的費用票必須是認可的正規發票、收入必須是必須是已經給客戶開了發票、庫存商品必須有供應商開過來的正規發票，工資需要有工資單和付工資的憑證、財務費用必須有銀行的回單，其余的只能做內賬。
C.拿出上個月的財務報表、報稅資料、報稅盤。
4.開始做賬
a、若為新成立的公司或以前拿手工做的賬，則需要建立賬套，錄入期初余額開始做賬，期初的各科目的數字一定要準確無誤；
b、一般餐費發票，如果預測公司最近一段時間都沒有收入，做在福利費用里面，因為年度的企業所得稅匯算清繳是招待費是按收入的千分之五和招待費發生額的60%熟小來扣除的，超過部分需要納稅調增，福利費是不超過工資薪金總額的14%準許扣除；
c、油費、過路費、停車費、車輛的維修費發票，需要車輛屬于公司名下或是公司與車輛的持有人簽訂車輛租賃協議才能報銷，目前這點公司代帳的這幾家還沒有做好；
d、房租列支必須有地稅局代開的房租發票，目前這點代賬的幾家也沒有開發票，房租還在列支，到時候要集中起來一起開發票；
e、差旅費發票，報銷的火車票、飛機票上的人姓名必須是工資表上列支的人、住宿、餐飲票的抬頭必須為單位的名稱；
f、其他費用發票必須抬頭為公司全稱；
g、已開發票的必須做收入、未開發票但款已回對公賬戶的，要和客戶確認后期是否開發票，若開發票先做預收賬款，后期開出發票后沖預收賬款，做收入、若不開發票做其他應付款，年底前沖回（要杜絕這種情況發生，會有隱匿收入的稅務風險）
h、購買商品，勞務需要供應商提供發票，沒有收到發票，但款已從對公賬戶支付的先做預付賬款、當拿到發票時沖預付賬款，做貨物購進處理；
i、開出去的發票貨物名稱，必須與購進的貨物名稱相匹配，且庫存數可以對應。
? 上海鑫勵企業管理有限公司 版權所有備案號：滬ICP備17051098號-4 網站地圖 推薦專題
地址：上海市浦東新區浦東南路1085號華申大廈1603室 1202室
免費電話：17717867637 徐經理
