某餐飲公司為小規(guī)模納稅人，從2016年10月至2017年9月連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人500萬(wàn)銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)。該餐飲公司9月8日開(kāi)完發(fā)票就超過(guò)500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)了，到底何時(shí)成為一般納稅人啊？并不是小規(guī)模企業(yè)你一開(kāi)發(fā)票超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，就立刻轉(zhuǎn)為一般納稅人。通過(guò)政策規(guī)定可知，連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，小規(guī)模納稅人需要提交申請(qǐng)給稅務(wù)機(jī)關(guān)，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申請(qǐng)資料，實(shí)地查驗(yàn)和出具查驗(yàn)報(bào)告最終認(rèn)定為一般納稅人。2.小規(guī)模企業(yè)是不是成為是一般納稅人，是不超過(guò)連續(xù)12個(gè)月，不是按年來(lái)計(jì)算，千萬(wàn)別搞混了。
小規(guī)模因?yàn)槟壳翱梢韵硎茉鲋刀?萬(wàn)元免稅，加之小微企業(yè)可以所得稅也有優(yōu)惠，很多老板和會(huì)計(jì)對(duì)此趨之若鶩。經(jīng)常有會(huì)計(jì)和老板天天盯著企業(yè)的開(kāi)票金額和流水，害怕超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)了！但是關(guān)于何時(shí)收入金額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，確實(shí)掌握不住。
一、會(huì)計(jì)疑問(wèn)
某餐飲公司為小規(guī)模納稅人，從2016年10月至2017年9月連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人500萬(wàn)銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)。該餐飲公司9月8日開(kāi)完發(fā)票就超過(guò)500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)了，到底何時(shí)成為一般納稅人啊？9月8日之后開(kāi)發(fā)票必須按照6%開(kāi)發(fā)票嗎？
二、看看政策是咋規(guī)定的
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào) ）規(guī)定：納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照相關(guān)規(guī)定辦理一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)。同時(shí)填寫(xiě)《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格生效之日”項(xiàng)目，由納稅人在填表時(shí)自行勾選“當(dāng)月1日”或“次月1日。
懂了嗎？并不是小規(guī)模企業(yè)你一開(kāi)發(fā)票超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，就立刻轉(zhuǎn)為一般納稅人。
三、案例分析
通過(guò)政策規(guī)定可知，連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，小規(guī)模納稅人需要提交申請(qǐng)給稅務(wù)機(jī)關(guān)，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申請(qǐng)資料，實(shí)地查驗(yàn)和出具查驗(yàn)報(bào)告最終認(rèn)定為一般納稅人。由其自行選擇達(dá)標(biāo)當(dāng)月1日或達(dá)標(biāo)次月1日作為一般納稅人資格生效之日，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
注意：如果選擇達(dá)標(biāo)次月1日作為一般納稅人資格生效之日，達(dá)標(biāo)月份不論銷(xiāo)售額多少，都是按照小規(guī)模納稅人采用3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
四、提示
1.小規(guī)模納稅人達(dá)標(biāo)后不會(huì)立即轉(zhuǎn)變?yōu)橐话阋?guī)模納稅人，在完成申請(qǐng)流程后自行選擇達(dá)標(biāo)當(dāng)月或次月1日作為生效日，所以不要天天提心掉膽。
2.小規(guī)模企業(yè)是不是成為是一般納稅人，是不超過(guò)連續(xù)12個(gè)月，不是按年來(lái)計(jì)算，千萬(wàn)別搞混了。
3.是不是收入達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不可以成為一般納稅人啊？
只要你們公司賬務(wù)處理規(guī)范，不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，仍然可以申請(qǐng)一般納稅人資格。
4.小規(guī)模納稅人千萬(wàn)不要在每季度末頻繁紅沖發(fā)票，季度末紅沖之后，下個(gè)季度初重新開(kāi)具發(fā)票，都將被稅務(wù)監(jiān)控。
因?yàn)樗屑{稅人的開(kāi)票信息，稅務(wù)的電子底賬都是牢牢掌握的！
5.認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≥50萬(wàn)元，一般納稅人
從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≥80萬(wàn)元，一般納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元(不含稅銷(xiāo)售額)
以上所有的金額都是含免稅、減稅銷(xiāo)售額的，一定不要搞混了！記住這幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，收藏起來(lái)，不要老板問(wèn)你了，拿出來(lái)直接用就可以。
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