我們先來看看一般納稅人和小規模納稅人的區別。我們可以得知，當實際增值率在25.07%時，一般納稅人和小規模納稅人繳納的增值稅額相同。從企業客戶角度考慮，如果我們的客戶都為一般納稅人，需要用進項抵扣的方式控制稅收成本，往往會要求作為供應商的我們必須有一般納稅人資質，以便他們公司抵扣進項稅。所以我們是否選擇成為一般納稅人，還要看我們的上游供應商能不能提供進項發票即增值稅專用發票，如果不能提供，我們選擇一般納稅人的話稅負就會居高不下，就會比較吃虧。通過上海協富上面的介紹，想必大家已經知道，企業選擇一般納稅人還是小規模納稅人，需要綜合判斷，同時也是一個動態平衡的過程，需要專業的計算和籌劃。
在我國，根據增值稅納稅人的生產經營規模，將增值稅納稅人分為：增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人。
增值稅納稅人應征增值稅年銷售額（指連續不超過12個月的銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
財政部和國家稅務總局規定一般納稅人認定標準為：1.工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；2.商業企業年應稅銷售額在80萬元以上；3.現代服務行業應稅銷售額在500萬元以。（這是強制認定為一般納稅人的標準，假如企業應稅銷售額未達到此要求，但是會計核算健全，可以準確核算進項、銷項，可以主動申請為一般納稅人。）
上海協富發現，無論是新設立企業，還是老企業在經營過程中，經常會遇到選擇增值稅納稅人身份的問題。選擇不好，對稅負有較大影響。
那么，納稅人在未達到強制認定為一般納稅人標準時，如何選擇自己的納稅人身份呢？是小規模納稅人能有效降低稅負，還是一般納稅人稅負更低？
我們先來看看一般納稅人和小規模納稅人的區別。
從區別可以看出，除了稅率，“征收形式”和“發票抵扣”是兩種納稅身份的主要不同，這也是我們選擇納稅人身份的考慮重點。
這里，上海協富首先給大家講一個概念——稅負平衡點。
由上圖，我們可以得知，當實際增值率在25.07%時，一般納稅人和小規模納稅人繳納的增值稅額相同。增值率25.07%就是我們的稅負平衡點。當增值率小于稅負平衡點時，選擇一般納稅人能有效降低稅負少繳納稅款；反之，則選擇小規模納稅人更劃算。
當然，通過稅負平衡點來選擇納稅人身份，是一種理想狀態。企業在經營過程中所遇到的情況往往要復雜得多，我們應該綜合考慮。
從企業客戶角度考慮：如果我們的客戶都為一般納稅人，需要用進項抵扣的方式控制稅收成本，往往會要求作為供應商的我們必須有一般納稅人資質，以便他們公司抵扣進項稅。也就是說如果我們的客戶要增值稅專用發票，那我們就需要認定為一般納稅人。
從企業的供應商角度考慮：一般納稅人，可以抵扣進項稅額，只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據，就可以抵扣進項。所以我們是否選擇成為一般納稅人，還要看我們的上游供應商能不能提供進項發票即增值稅專用發票，如果不能提供，我們選擇一般納稅人的話稅負就會居高不下，就會比較吃虧。
通過上海協富上面的介紹，想必大家已經知道，企業選擇一般納稅人還是小規模納稅人，需要綜合判斷，同時也是一個動態平衡的過程，需要專業的計算和籌劃。企業如果缺乏專業的會計人才，建議可以向專業機構進行咨詢，幫助決策。這里要注意的是，除國家稅務總局另有規定，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
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