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這三個(gè)稅務(wù)問(wèn)題，你都懂了嗎？

發(fā)表于：[2018-03-15] 來(lái)源：web

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）第二條規(guī)定，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。根據(jù)上述規(guī)定，貴公司一月的已納稅款不能抵減以后月份的定額增值稅。境外的此類票據(jù)可以作為合法票據(jù)，但問(wèn)題所訴票據(jù)上有境外分公司的抬頭，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能質(zhì)疑該差旅費(fèi)用是否該由貴公司負(fù)擔(dān)的合理性，存在不能作為合法有效憑證的風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。

　　今天小編收集了三個(gè)比較典型的稅務(wù)問(wèn)題，也是大部分創(chuàng)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)者經(jīng)常提問(wèn)的，快跟著小編來(lái)看看吧！

　　一、增值稅零申報(bào)，附加稅費(fèi)是否也需要零申報(bào)？

　　問(wèn)題：如果當(dāng)月不交增值稅，增值稅零申報(bào)后，增值稅附加是否必須做零申報(bào)呢？

　　回答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）第二條規(guī)定，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

　　根據(jù)上述規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅零申報(bào)時(shí)，附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

　　二、小規(guī)模納稅人代開(kāi)專票繳納的稅款能否抵減定額稅？

　　問(wèn)題：個(gè)體戶小規(guī)模納稅人每月繳納定額稅930元，在今年一月份向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)了100500元專票繳納稅款2970元，我公司2月份一4月份還需要繳納定額稅嗎？繳納的專票稅款能不能抵扣定額稅？

　　回答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2004〕1404號(hào)）第四條規(guī)定，對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報(bào)時(shí)，按以下方法進(jìn)行清算：

　　（一）每月開(kāi)票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以開(kāi)票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)。

　　（二）每月開(kāi)票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款。

　　根據(jù)上述規(guī)定，貴公司一月的已納稅款不能抵減以后月份的定額增值稅。

　　三、境外酒店打印的A4紙票據(jù)是否屬于合法票據(jù)？

　　問(wèn)題：公司境內(nèi)高管出差去國(guó)外，取得的境外酒店打印的A4票據(jù)，因由境外分公司代為訂房，票據(jù)上打印有境外分公司及該高管的抬頭，此票據(jù)是否屬于合法票據(jù)？

　　回答：《發(fā)票管理辦法》第三十三條規(guī)定，單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。

　　因此，境外的此類票據(jù)可以作為合法票據(jù)，但問(wèn)題所訴票據(jù)上有境外分公司的抬頭，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能質(zhì)疑該差旅費(fèi)用是否該由貴公司負(fù)擔(dān)的合理性，存在不能作為合法有效憑證的風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。