...（明細為銷項稅），購買原材料和進貨、享受應稅勞務時可以得到增值稅專用發(fā)票（明細為進項稅）；計稅方法為銷項稅額減去進項稅額。 2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人只能對外開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，及時購買原材料和貨物、享受應稅勞務時候得到增值稅專用發(fā)票也不能用于抵扣，只能使用固定稅率繳稅；計稅方法是銷售額乘以稅率。 征稅稅率上的區(qū)別 1...
...大家可以根據(jù)自己公司具體情況參照以下內(nèi)容進行選擇。 一般納稅人：基本稅率17%，實行抵扣制，銷項－進項即為征稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發(fā)票”，也可以開“增值稅普通發(fā)票”。銷貨方開出的“增值稅專用發(fā)票”，對方可在180天內(nèi)認證抵扣，一般納稅人也有6%、11%、13%的稅率。 （一）平衡點測算 1、一般納稅人應繳增值稅=銷售稅額-進項稅...
...以申請為一般納稅人了。 那么以一般納稅人對應的小規(guī)模納稅人又有什么政策呢？ 小規(guī)模納稅人雖然不能抵扣專用發(fā)票，但是可以免稅啊。 一般來說，小規(guī)模納稅人的稅率只有3%，但卻不能開增值稅專用發(fā)票，而只能開的普通發(fā)票卻不能用于抵扣，所需繳納的增值稅也是按照銷售額來繳，無法抵扣。 但小規(guī)模納稅人每月銷售額不超過3萬或每季度銷售...
...！ 服務行業(yè)連續(xù)12個月營業(yè)額達到500萬，將被強制轉(zhuǎn)換成一般納稅人； 2、發(fā)票不同：小規(guī)模納稅人開的是增值稅普通發(fā)票，一般納稅人開的是增值稅專用發(fā)票。普通發(fā)票不能抵扣進稅項，除非去稅務局代開專票。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，可以作進項抵扣。 3、稅率不同：小規(guī)模納稅人都是3%，一般納稅人稅率比小規(guī)模納稅人要高...
...取得責任相關方的確認。提高公司日常業(yè)務的運行效率，提高公司管理與執(zhí)行能力，財務部將開票的流程與規(guī)范進行統(tǒng)一發(fā)布，以及提供在權限范圍內(nèi)的查詢和解釋。 1、普票也要有稅號 從今年7月1日開始，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時，應提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，并在發(fā)票上開具。這項規(guī)定只針對買方是企業(yè)，對于以個人或者政府機關、事業(yè)單位等非企業(yè)單位為抬頭的...
...請業(yè)務。 1、注冊并登錄“內(nèi)蒙古國稅納稅服務平臺”進入“辦稅區(qū)”的“增值稅專用發(fā)票代開預申請”模塊。 2、首次使用該模塊時，需填寫納稅人和代開專票經(jīng)辦人信息。 3、填制《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，錄入購貨單位信息、發(fā)票明細和計算預繳稅款后，通過互聯(lián)網(wǎng)將申報單提交主管稅務機關核對。 4、已簽訂三方協(xié)議的納稅人，...
... 原件 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián) 原件 (三)條件報送資料 1. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅一般納稅人應提供 《海關進口增值稅專用繳款書》復印件 購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票復印件 2. 增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應提供
...扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務機關稽核比對結果通知書及其明細清單的不準許抵扣。 四、對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票 實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況重新核定，每次...
...稅人400-500每月。 （2）每年1月1日—6月31日，必須申報企業(yè)年報，和稅務年度匯算清繳。 十、上海網(wǎng)絡科技公司的優(yōu)惠政策 （1）免稅政策：增值稅普通發(fā)票開票額不到9萬/季度，免稅。 十一、上海網(wǎng)絡科技公司的經(jīng)營范圍參考 經(jīng)營范圍參考一： 從事信息科技、網(wǎng)絡科技領域內(nèi)的技術...
...%) 貸：銀行存款等 一般納稅人購進并取得增值稅普通發(fā)票，或發(fā)票認證期超過90天，不得抵扣： 借：庫存商品 貸：...，月末，再按正確的成本結轉(zhuǎn)。 銷項發(fā)票如果本月作廢，不需要進行賬務處理，只需按重開的銷項發(fā)票作銷售和結轉(zhuǎn)成本分錄即可。但跨月作廢的銷項發(fā)票，則要對上月的銷售和結轉(zhuǎn)成本分錄紅字沖銷，本月再做...
...況，最近不少公司的財務都遇到了，究竟是怎么回事兒呢？ 原來，這些發(fā)票都是：商品編碼選擇錯誤！ 其實，開發(fā)票需要添加商品編碼是去年就已施行的要求，但前一段說“普票加稅號”新規(guī)的時候，總局文件上又強調(diào)了一次，這一強調(diào)不當緊，各地都開始嚴查了！ 連財務老司機都說：去年剛開始有編碼時候，說相近的選選就行，稅率不差就沒事兒。現(xiàn)在不行了！總是說“選擇...
...用章名稱與實際銷售方（商戶）名稱不一致，是正常的。 8、代開的發(fā)票怎么蓋章？ 答：代開增值稅專用發(fā)票，需要收款方加蓋發(fā)票專用章，不需要加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章；代開普通發(fā)票，必須加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章，不需要加蓋收款方發(fā)票專用章。 9、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》對蓋章有什么特殊規(guī)定？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于使用新...
... 首先從稅法上來說，小規(guī)模納稅人是不應該也不能取得增值稅專用發(fā)票，只能取增值稅普通發(fā)票，企業(yè)也只能為小規(guī)模企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票。 一、作為小規(guī)模納稅人，自身一般情況下只能開具增值稅普通發(fā)票（除酒店業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)外）。小規(guī)模是按簡易征收率計算增值稅，不允許抵扣，所以這張專票與普通增值稅發(fā)票是一樣的效果，只能全部做成本費用，不能抵扣增值稅額。
...出不能取得進項，營改增之后只能搞來增值稅專用發(fā)票抵扣。 在營改增之前，建筑行業(yè)一般都是通過開勞務發(fā)票來達到避稅的目的，但是營改增之后，勞務費不再像之前營業(yè)稅時代那么簡單粗暴地管理了，于是很多企業(yè)開始苦惱勞務增值稅發(fā)票要怎么開。 可以這么說，營改增后，勞務費發(fā)票的“坑”相當大，企業(yè)的勞務費發(fā)票到底該怎么開？協(xié)富小編為您詳解。 由于建筑公司存...
...(中華人民共和國主席令第57號)規(guī)定：虛開增值稅專用發(fā)票是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票行為之一的。 3、國家稅務總局轉(zhuǎn)發(fā)《最高人民法院關于適用〈全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》的通知(國稅發(fā)〔1996〕210號)對于虛開增值稅專用發(fā)票行為有明確的界定，具有下列行為之一的...
...。 這該怎么辦呢？別怕，小編來救你！ 一般來說，發(fā)票保管不當和快遞發(fā)票是導致發(fā)票丟失的兩大原因。 空白發(fā)票丟失、增值稅普通發(fā)票丟失、增值稅專用發(fā)票丟失是最常見的三種情況。 一、丟失空白發(fā)票 空白發(fā)票，指還未開具的發(fā)票。臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應...
...上扣社保費，所以一定要有對公賬戶的！ 而且，沒有對公賬戶，開不了發(fā)票。哪怕是請國稅局代開普通發(fā)票，都需要有對公賬戶，簽訂銀稅協(xié)議！ 開不了發(fā)票？那就不開得了！這樣還不用報稅呢！ 你不開發(fā)票，反正小編君是沒意見的，但是你的買家不一定能接受你不開發(fā)票！不給發(fā)票，對方的公司咋做賬！ “李總您好！…您看我這最新款式皮包…您試試...
...項目放在一般納稅人公司，把不能取得進項的內(nèi)容走小規(guī)模納稅人公司，甚至用小規(guī)模納稅人公司給一般納稅人公司開發(fā)票，用以逃所得稅。 如今小規(guī)模納稅人也一并納入金三監(jiān)管，而且開具普通發(fā)票也要加稅號，也要按銷貨清單開具，還要選編碼，不論你是去超市還是網(wǎng)上采購，買的是啥就開啥，根本沒有“隨便填”的可能。所以稅局查起這些套路來，可是分分鐘的事情，各位老板們千萬不要以身涉險哦！
...第二條第一項規(guī)定：“凡已辦理稅務登記的單位和個人，應當按規(guī)定向主管稅務機關申請領購并開具與其經(jīng)營業(yè)務范圍相應的普通發(fā)票。但在銷售貨物、提供應稅勞務服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可以向主管稅務機關申請代開普通發(fā)票： 05 是否需變更經(jīng)營范圍？ 有營業(yè)執(zhí)照列示的經(jīng)營范圍項目外的...
...，只有購買方單位名稱，但沒有納稅人識別號。 2、卷式增值稅普通發(fā)票。品名寫的是辦公用品，但是沒有具體的明細。 3、增值稅普通發(fā)票有寫品名，如：辦公用品，也有列清單，但是清單不是從開票系統(tǒng)里打印出來的，是銷售方自行制作的。 4、培訓會議報銷單：有培訓會議清單，但是清單不是酒店系統(tǒng)打印的，而是會議承辦...
...日前采購的國產(chǎn)設備(為科學研究、教學和科技開發(fā)提供必要條件的實驗設備、裝置和器械)，全額退還增值稅。 當然，研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備后取得的增值稅專用發(fā)票，須經(jīng)過認證通過或通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺選擇確認，方可用于辦理退稅。而研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備的應退稅額，則為增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票)上注明的稅額。 那么，研...
...理記賬報稅的 小編為您講解。 1、沒有填企業(yè)稅號的普通發(fā)票 自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，企業(yè)取得普通發(fā)票未填寫稅號不得報銷入賬。 2、發(fā)票章蓋得不規(guī)范 是否存在蓋章錯誤（蓋得財務章或者...
...財務人員、辦稅人員多為同一人； 5、商貿(mào)公司購進與銷售貨物名稱嚴重背離的； 6、發(fā)票連續(xù)多次增量增版； 7、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來沖減以往年度的藍字發(fā)票； 8、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次； 9、一定時間內(nèi)...
...抵扣聯(lián)分為兩種 一種是增值稅普通發(fā)票 是小規(guī)模納稅人用的，不能抵扣。另一種是增值稅專用發(fā)票，是一般納稅人用的，可以按金額的17%抵扣增值稅進項稅。本文主要圍繞增值稅專用發(fā)票有關“抵扣聯(lián)”的相關問題進行解答。
...2、第5～6位代表制版年度 3、第7位代表印制批次 4、第8位代表發(fā)票種類，普通發(fā)票用“6”表示 5、第9位代表幾聯(lián)版，普通發(fā)票二聯(lián)版用“2”表示，普通發(fā)票五聯(lián)版用“5”表示 6、第10位代表金額版本號，“0”表示電腦版 以上知識...
...就要增加工作量了，做好心理準備。最主要的是新政執(zhí)行過程中，肯定有很多預想不到的問題，企業(yè)里面就幾個會計，無人能幫忙，無人給指點，12366永遠是那么忙碌。 精準打擊嗜血的虛開之徒 稅收分類編碼要求進銷項合乎邏輯，最近新增加的開具普通發(fā)票必須填上納稅識別號。更多的是稅務大數(shù)據(jù)系統(tǒng)抓取數(shù)據(jù)用，這樣稅務就可以監(jiān)控企業(yè)所有的進銷項，包括專...
...2017年第45號”要求：自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。 根據(jù)這一要求，開票軟件應相應升級到V2.1.30.171128版本。 ...
...都遇到了，究竟是怎么回事兒呢？ 原來，這些發(fā)票都是：商品編碼選擇錯誤！ 其實，開發(fā)票需要添加商品編碼是去年就已施行的要求，但前一段說“普票加稅號”新規(guī)的時候，總局文件上又強調(diào)了一次，這一強調(diào)不當緊，各地都開始嚴查了！ 連財務老司機都說：去年剛開始有編碼時候，說相近的選選就行，稅率不差就沒事兒。現(xiàn)在...
...標準。 現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的標準為：工業(yè)企業(yè)年應征增值稅銷售額要在50萬元以下，商業(yè)企業(yè)在80萬元以下，交通運輸企業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)要在500萬元以下。只有小規(guī)模納稅人及個體經(jīng)營者才可向稅務局申請代開發(fā)票。 2、達到起征點。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規(guī)定，對銷售額未達到起征...
...alt="" /> 增值稅專票：對于增值稅發(fā)票，則必須是機打的發(fā)票。區(qū)別是普通發(fā)票不能抵扣，增值稅發(fā)票能抵扣，就是增值稅發(fā)票里面含有17%的稅點，公司買了多少錢產(chǎn)品，購買產(chǎn)品的公司就可以少交17%的稅。增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納...
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