企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額扣除。企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。
企業所得稅匯稅清繳是一項很復雜的工作，實行法定扣除，只有充分的了解了企業所得稅扣除項目和扣除標準之后才能完成這項工作，趕緊和本站小編一起來看看小編為大家精心整理的關于企業所得稅匯算清繳的相關知識吧！
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
1、業務招待費
按照發生的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入千分之五。
2、工會經費
企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
3、職工福利費
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
4、職工教育經費
（1）除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（2）經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
5、廣告費和業務宣傳費
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
6、捐贈支出
企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。
7、職工工資
（1）企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。所稱工資、薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
（2）企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
8、補充養老保險費、補充醫療保險
為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
9、研究開發費用
研究開發費用加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
10、手續費和傭金支出
保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。
其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
1、填寫納稅申報表并附送相關材料
2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料
3、主動糾正申報錯誤
4、結清稅款
5、辦理延期繳納稅款申請
大家看了小編整理的關于企業所得稅匯算清繳的內容之后，如果有什么疑問可以直接提出來，小編會為大家詳細解答。
? 上海鑫勵企業管理有限公司 版權所有備案號：滬ICP備17051098號-4 網站地圖 推薦專題
地址：上海市浦東新區浦東南路1085號華申大廈1603室 1202室
免費電話：17717867637 徐經理
