因納稅人操作失誤導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的發(fā)票稅率錯(cuò)誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月導(dǎo)致無法正確申報(bào)。增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、或應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但又不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的都應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。2.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十五條第一款規(guī)定，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證不得退還給銷售方。以上是記賬報(bào)稅中如果發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么處理的全部內(nèi)容。
如果不小心發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么處理？因納稅人操作失誤導(dǎo)致使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的發(fā)票稅率（征收率）錯(cuò)誤，數(shù)據(jù)已上傳且已跨月導(dǎo)致無法正確申報(bào)。這種情況該如何進(jìn)行納稅申報(bào)呢？
操作：
1.納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯(cuò)開的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進(jìn)行申報(bào)；
2.次月開具紅字發(fā)票，再開具藍(lán)字發(fā)票；
3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。
具體參考
1.《 國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、或應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但又不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的都應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證不得退還給銷售方。”
以上是“記賬報(bào)稅中如果發(fā)票稅率開錯(cuò)了怎么處理”的全部內(nèi)容。 公益助力創(chuàng)業(yè)者0元上海公司注冊、記賬報(bào)稅等業(yè)務(wù)。歡迎咨詢 熱線電話、或進(jìn)入官網(wǎng)窗口咨詢客服。我們是一家在注冊公司深耕多年、擁有3萬家企業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的創(chuàng)業(yè)者服務(wù)老平臺。
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