憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。（注意只有單位負(fù)擔(dān)的部分才會(huì)計(jì)提）。管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——養(yǎng)老/醫(yī)療....公積金等——財(cái)務(wù)部/銷售部...。管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——工資（按未扣除社保、公積金、個(gè)稅之前的金額計(jì)提）依照權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)月的工資如果下月發(fā)，當(dāng)月月底一定要計(jì)提，費(fèi)用是當(dāng)月的不是下月的。應(yīng)付職工薪酬——工資（按未扣除社保、公積金、個(gè)稅之前的金額計(jì)提）收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。
1 、做賬基本流程：
憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬
2、社保公積金計(jì)提及付款：
計(jì)提：（注意只有單位負(fù)擔(dān)的部分才會(huì)計(jì)提）
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——養(yǎng)老/醫(yī)療....公積金等——財(cái)務(wù)部/銷售部.... A
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保/公積金等 A
支付：
借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分） A
其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） B
貸：銀行存款 A+B
3、工資計(jì)提及發(fā)放
計(jì)提：（A=B+C）
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——工資（按未扣除社保、公積金、個(gè)稅之前的金額計(jì)提） A
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（扣掉社保公積金個(gè)稅后的金額，即實(shí)發(fā)員工的工資） B
其他應(yīng)收款——員工社保/個(gè)稅等（員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的那一部分社保公積金及繳納的個(gè)稅） C
注意：依照權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)月的工資如果下月發(fā)，當(dāng)月月底一定要計(jì)提，費(fèi)用是當(dāng)月的不是下月的
發(fā)放工資：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資（按未扣除社保、公積金、個(gè)稅之前的金額計(jì)提） B
貸：銀行存款或現(xiàn)金 B
4固定資產(chǎn)：
收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。
固定資產(chǎn)增加時(shí)，
借：固定資產(chǎn)——各部門
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
計(jì)提折舊時(shí)
借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）
工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）
貸：累計(jì)折舊
5、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷：
根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：
借：工程施工（或管理費(fèi)用）
貸：無(wú)形資產(chǎn)
6、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：
根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）
貸：應(yīng)交稅金（各稅種）
其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）
7、結(jié)轉(zhuǎn)損益：
按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，
借：本年利潤(rùn)
有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目
貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目
本年利潤(rùn)
13憑證審核：
出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
注意：在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。
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