新增不動產或者不動產在建工程，取得了增值稅專用發票是否按照稅法規定分2期進行抵扣，是否進行了正確的賬務處理與納稅申報，是否建立了增值稅分期抵扣的臺賬。對丟失、被盜增值稅專用發票的納稅人，處以一萬元以下的罰款，并可視具體情況，在一定期限內停止領購增值稅專用發票。4.和上游供貨企業發生真實交易業務，但收到的發票被認定為失控發票，這種情況下還可以申報抵扣嗎？零申報是指一般納稅人的納稅申報既無銷項也無進項，應納稅額為0.企業在本月確實沒有發生收入，也沒有進項，可以做零申報。可能被要求重新調整企業所得稅年度納稅申報表，并加收相應滯納金。9.納稅信用等級高也沒什么很大作用吧，難道能影響我們企業的收入？

　　1、既有簡易計稅項目、又有一般計稅項目，人為的把簡易征收項目取得的進項稅擅自轉移到一般計稅項目進行虛假抵扣。

　　2、是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整；

　　3、企業是否存在不該抵扣項目的卻抵扣了增值稅，如：用于個人消費、集體福利、免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產、不動產，以及購進旅客運輸服務、貸款利息、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務等

　　4、向購貨方收取的各種價外費用（例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規定納稅；

　　5、企業發生的工資、薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發放；

　　6、是否存在購銷貨物過程中進銷品名嚴重背離，以及未按照規定正確選擇稅收分類編碼或者適用編碼錯誤。

　　7、長期虧損但生產經營規模不斷擴大（如不斷增資、從股東或其他企業不斷借入款項、固定資產規模不斷增大、營業收入穩步增長等）。

　　8、是否存在未按稅法規定年限計提折舊；隨意變更固定資產凈殘值和折舊年限；不按稅法規定折舊方法計提折舊等問題；新增不動產或者不動產在建工程，取得了增值稅專用發票是否按照稅法規定分2期進行抵扣，是否進行了正確的賬務處理與納稅申報，是否建立了增值稅分期抵扣的臺賬。

　　9、是否存在利用免稅農產品銷售發票或收購發票達到人為虛假抵扣、增大進項。 營改增后企業核算存在不能準確核算應稅收入、不能準確核算成本和進項稅金的風險；

　　10、企業在購進貨物過程中資金流向是否跟發票流、貨物流一致，大量虛列會務費、培訓費、辦公費、住宿費、咨詢費、服務費、運輸費等并未真實發生的費用項目，通過取得增值稅專用發票來虛假抵扣。

　　| 來源：郝老師說會計

　　附：國稅局告訴您：企業常見10條容易忽視的涉稅風險

　　1.“五證合一”后，只要到工商局辦理工商登記就可以了嗎？

　　如果您這樣認為，將可能面臨無法辦理任何涉稅事項的窘境。

　　雖然新辦企業獲得統一社會信用代碼的營業執照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。

　　但仍應進行登記信息補錄，營業執照信息和稅務登記信息不完全一致。如：會計核算方式。

　　2.我自己經營的企業，但又不想做法人代表，可以以他人名義登記嗎？

　　如果您這樣操作，有可能被認為是失信企業納入黑名單。

　　（1）以法人代表年齡在70周歲以上為例

　　如果稅務機關在例行風險掃描過程中發現企業法人代表年齡在70歲以上，有可能將企業列入風險名單進行深度核查。如：法人代表是不是實際經營者？法人代表和實際經營者是什么關系？存不存在惡意盜用他人身份登記法人代表的情況？

　　（2）失信企業黑名單

　　如果被稅務機關認定為惡意逃避法律責任，以他人名義登記企業法人代表，則會被納入失信企業重點關注，甚至是納入黑名單。

　　（3）信息公正

　　如果法人代表和實際經營者不是同一人，實際經營者需要獲得法人代表的全權授權委托書、公正處公正文書。法人代表身份證復印件等資料（依據各主管稅務機關規定）。

　　3.增值稅專用發票不小心遺失，只要在開票系統內作廢就可以了吧？

　　如果您這樣認為，可能將面臨高額罰款；嚴重的，將承擔相應法律責任。

　　對丟失、被盜增值稅專用發票的納稅人，處以一萬元以下的罰款，并可視具體情況，在一定期限內(最長不超過半年)停止領購增值稅專用發票；如發現非法代開、虛開的問題，該納稅人應承擔偷稅、騙稅的法律責任

　　4.和上游供貨企業發生真實交易業務，但收到的發票被認定為失控發票，這種情況下還可以申報抵扣嗎？

　　如果您這樣操作，即使申報抵扣了，也可能被要求進行進項轉出，并加收相應滯納金。

　　（1）未按時抄報稅的企業 經稅務部門電話聯系 實地查找而無下落的 其當月所開具和未開具的防偽稅控專用發票全部上報為“失控發票”

　　（2）未抵扣的不得抵扣，已經抵扣的做進項轉出處理；已經辦理出口退稅的，暫緩辦理出口退稅或由出口企業提供差額部分的擔保

　　（3）經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，企業可繼續申報抵扣，或解除擔保并繼續辦理出口退稅。

　　5.企業在銀行開立了多個存款賬戶，不用一一向稅務機關報備吧？

　　如果您這樣認為，可能被認為偷逃稅款，嚴重的將承擔刑事責任。

　　（1）根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）規定，從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。

　　（2）少數企業為隱瞞銷售收入會開設多個存款賬戶進行資金劃轉，如果被稅務機關發現，可能被確認為偷逃稅款，嚴重的將承擔刑事責任。

　　6.增值稅起征點的規定適用于小微企業嗎？

　　如果您這樣認為，可能搞混了起征點和小微企業稅收優惠。

　　（1）增值稅起征點適用范圍：

　　個體工商戶和其他個人，但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。即：增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規模納稅人和其他個人

　　（2）小微企業增值稅稅收優惠適用范圍

　　增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3 萬元(含3萬元)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅

　　（3）代開專票預繳稅款

　　增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還

　　（4）小型微利企業所得稅優惠

　　小型微利企業的年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　7.本月沒有銷售收入，是不是可以不進行申報或者進行零申報？

　　如果您這樣認為，可能面臨責令限期改正、罰款等處罰；一般納稅人還可能被取消稅額抵扣資格和專用發票使用權。

　　（1）根據《征管法》，納稅人必須依照法律、行政法規規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。即使沒有銷售收入，也需要在申報期限內進行申報。

　　（2）零申報是指一般納稅人的納稅申報既無銷項也無進項，應納稅額為0.企業在本月確實沒有發生收入，也沒有進項，可以做零申報。

　　（3）納稅人未按照相關規定的期限辦理納稅申報的，由主管稅務機關責令限期改正，可以處兩千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以兩千元以上一萬元以下的罰款；一般納稅人不按規定申報的，除前款規定外，在一定期限內取消進項稅額抵扣資格和專用發票使用權。

　　（4）如果企業發生收入，但銷項稅額小于進項稅額，或銷項減去進項稅額小于上期留抵稅額、收入全部為免稅收入等情況下，不可做零申報，應按實際情況填寫申報表。

　　（5）長期零申報可能面臨的后果

　　被主管稅務機關要求填寫零申報說明

　　影響納稅信用等級

　　被納入重點監控范圍，并按照相關規定進行納稅評估或稅務稽查

　　發票降版降量

　　按成本費用公式直接核定納稅人收入

　　納稅人為走逃戶的，可按規定納入重大失信名單并對外公告

　　8.收到一筆政府補助收入，是不是可以作為不征稅收入不計入應納稅所得額？

　　如果您這樣認為，可能被要求重新調整企業所得稅年度納稅申報表，并加收相應滯納金。

　　（1）不征稅收入條件

　　資金撥付文件，且文件中規定該資金的專項用途

　　財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

　　企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算

　　（2）不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除

　　（3）不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除

　　（4）不征稅收入孳生的銀行存款利息收入屬于企業所得稅免稅收入

　　9.納稅信用等級高也沒什么很大作用吧，難道能影響我們企業的收入？

　　如果您這樣認為，可能迎來信譽損失風險。

　　10.個人合伙企業不需要交企業所得稅，是不是也不用交個人所得稅？

　　如果您這樣認為，可能會被處以少繳稅款50%以上，5倍以下的罰款；構成犯罪的，還要依法追究相應刑事責任。

　　（1）個人合伙企業不需要繳納企業所得稅。企業所得稅的納稅人必須具有法人資格，個人合伙企業不是法人實體，不以企業名義對外承擔責任，而是由所有者對外承擔責任。

　　（2）個人合伙企業的收入總額減成本、費用以及損失后的金額作為生產經營所得，比照個體工商戶的生產經營所得應稅項目，使用5%到35%的超額累進稅率，計算征收個人所得稅。