我們的一個子公司要注銷清算，除了有貨幣資金外沒有其他資產，負債是欠母公司的往來款，現在我們當地的稅局查看我們報表，看到資產負債表，就讓我們以貨幣資金的金額以及與母公司往來款的金額的總和繳納所得稅，這個有相關的文件嗎？子公司的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。有清算所得的情況下，適用25%的稅率計算應繳納的企業所得稅。不能簡單的就以貨幣資金的金額以及與母公司往來款金額的總和繳納所得稅企業清算的所得稅處理參考《財政部
我們的一個子公司要注銷清算，除了有貨幣資金外沒有其他資產，負債是欠母公司的往來款，現在我們當地的稅局查看我們報表，看到資產負債表，就讓我們以貨幣資金的金額以及與母公司往來款的金額的總和繳納所得稅，這個有相關的文件嗎？
首先，要看這個子公司與母公司的往來款問題，如果是屬于子公司欠母公司債務的，清算期子公司應該償還母公司。
然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。有清算所得的情況下，適用25%的稅率計算應繳納的企業所得稅。
不能簡單的就以貨幣資金的金額以及與母公司往來款金額的總和繳納所得稅企業清算的所得稅處理參考《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]60號 ）相關規定。
企業清算的所得稅處理包括以下內容
（一）全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；
（二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；如果欠母公司的往來款，母公司放棄債權，那么應計算清算所得，計算企業所得稅。
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