在公司工作，我們要交工資薪金所得個(gè)稅。兼職賺外快，我們要交勞動報(bào)酬所得個(gè)稅。我們要交利息、股息、紅利所得個(gè)稅。連中個(gè)百萬大獎(jiǎng)也需要交偶然所得個(gè)稅。個(gè)稅也是個(gè)不亞于企業(yè)所得稅的重要工作。除了要日常申報(bào)、年度申報(bào)，還得和企業(yè)所得稅一樣進(jìn)行匯算清繳。按照現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，我們對工資、薪金所得的征稅起點(diǎn)是每個(gè)月的工資收入額減去3500元后的余額，余額按照上面的稅率表進(jìn)行征稅。這種說法不太客觀，因?yàn)槲覀冑I保險(xiǎn)花費(fèi)的錢實(shí)際上已經(jīng)是稅后所得的收入了。我們的年終獎(jiǎng)是要單獨(dú)作為一個(gè)月工資所得計(jì)算納稅的，也就是要把年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，其商數(shù)去對照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。
今天給大家分享的主題是個(gè)人所得稅稅收籌劃。
對于我們個(gè)人而言，個(gè)稅是生活中常見的一個(gè)稅種。在公司工作，我們要交工資薪金所得個(gè)稅；兼職賺外快，我們要交勞動報(bào)酬所得個(gè)稅；投資分紅，我們要交利息、股息、紅利所得個(gè)稅；連中個(gè)百萬大獎(jiǎng)也需要交偶然所得個(gè)稅。
而對于企業(yè)財(cái)務(wù)們來說，個(gè)稅也是個(gè)不亞于企業(yè)所得稅的重要工作。除了要日常申報(bào)、年度申報(bào)，還得和企業(yè)所得稅一樣進(jìn)行匯算清繳。這么一個(gè)普通繁雜的稅種，卻很容易往往會因?yàn)樨?cái)務(wù)人員們的疏忽，導(dǎo)致個(gè)人所得稅稅收籌劃不當(dāng)而給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
個(gè)人所得稅的征稅內(nèi)容一共有11項(xiàng)，今天，就來和大家講一講關(guān)于個(gè)人所得稅稅收籌劃中的“工資、薪金所得”。
按照現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，我們對“工資、薪金”所得的征稅起點(diǎn)是每個(gè)月的工資收入額減去3500元后的余額，余額按照上面的稅率表進(jìn)行征稅。
金稅三期實(shí)施以來，對于個(gè)稅的偷漏稅行為稽查是越來越嚴(yán)了，很多企業(yè)都因?yàn)橐郧安磺‘?dāng)?shù)膫€(gè)稅籌劃被翻舊賬，要求補(bǔ)繳并罰款。
捷稅寶提醒大家，下面這兩種避個(gè)稅的方法不可取：
1.通過買保險(xiǎn)進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃
一說起保險(xiǎn)，很多人想到的就是可以用來避稅。這種說法不太客觀，因?yàn)槲覀冑I保險(xiǎn)花費(fèi)的錢實(shí)際上已經(jīng)是稅后所得的收入了。目前我國正在試點(diǎn)推行的“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”，購買這種保險(xiǎn)可以獲得一定的個(gè)稅減免。但是按照規(guī)定，扣除的最高限額為2400元/年，這對于高收入人群來說，其實(shí)并沒有起到什么避個(gè)稅的效果。
2.通過虛開發(fā)票進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃
我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)發(fā)工資是分兩種渠道發(fā)放的，一部分是正常的工資發(fā)放渠道，另一部分是讓員工通過發(fā)票來換取收入。
發(fā)票的好處很多，對企業(yè)來說可以增加企業(yè)的費(fèi)用成本，從而減少企業(yè)所得稅，如果是增值稅專用發(fā)票，還可以直接減少企業(yè)的增值稅。對員工來說，可以直接減少個(gè)稅，增加到手收入。
但是，這種行為對稅局來說就是虛開發(fā)票，是偷漏稅，是必須嚴(yán)懲不貸的！
這里給大家提供兩種籌劃思路：
1. 合理調(diào)整工資和年終獎(jiǎng)的比例
我們的年終獎(jiǎng)是要單獨(dú)作為一個(gè)月工資所得計(jì)算納稅的，也就是要把年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，其商數(shù)去對照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。
很多單位不注意，導(dǎo)致員工工資和年終獎(jiǎng)比例失調(diào)，某一方過高，從而拉高了全年的綜合個(gè)稅稅率。
需要特別注意的一點(diǎn)是稅收臨界點(diǎn)。對照稅率表，我們發(fā)現(xiàn)假如年終獎(jiǎng)是54000元，需要繳稅5295元，假如年終獎(jiǎng)多了1元，則需要繳稅10245元。可謂差之毫厘，失之千里。
2. 轉(zhuǎn)變收入方式
我們現(xiàn)在和服務(wù)的公司之間多是勞動合同下的雇傭關(guān)系。對于底層員工來說，每月稅收小幾百，可能看起來不是很多。但對于高管來說，往往年薪百萬，近一半都用來交稅了。那么這種情況下，轉(zhuǎn)變收入方式就是比較推薦的方法了。
企業(yè)為高管注冊一個(gè)工作室，將雙方的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献麝P(guān)系，高管的年薪變成工作室為企業(yè)提供服務(wù)的合理收入，從而將45%的高稅率降低至綜合稅率6.54%。
當(dāng)然，如果想要達(dá)到如此低的稅率，對于工作室的注冊地點(diǎn)、征稅方式也是非常有講究的。
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