2.上海通州國稅對某企業進項稅務稽查發現公司實際控制人、法定代表人李某在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查，發現以上兩個賬戶合計匯入金額⑥以后再借用別人的身份證信息用于列工資抵費用的，將很容易預警出來，這是因為12月1日個人所得稅新的管理系統在各地普遍應用，該系統包括稅務端和企業端。稅務端有兩處以上收入模塊，在技術層面加強了對個人兩處以上工資、薪金收入的管理。某公司申報個人所得稅時的工資為3500元，但繳納社會保險卻按當地最低繳費基數（比如2000元）計算，稅務和社保共享數據后，兩者相互矛盾，哪個為準？
下半年，隨著第二輪“稅務稽查”全面展開，你的所有收入全部都在稅務監控之下！這樣個稅你想逃是不可能的，也方便稅收保全直接凍結你的所有的銀行卡。當然，對于在現金工資上做文章進行偷稅漏稅的企業來說，以后要想通過這個漏洞“避稅”“節稅”是不可能了。
案例
1.河北省國家稅務局發布稽查公告指出，遷安市某鐵礦2010年1月至2013年9月期間，采取個人銀行卡收款、銷售貨物不入賬的賬外經營方式向部分單位和個人銷售貨物，共計收款278635309.00元，未申報繳納相應的增值稅。
2.上海通州國稅對某企業進項稅務稽查發現公司實際控制人、法定代表人李某在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查，發現以上兩個賬戶合計匯入金額 4,197,447.08 元。其中2,219,332.08 元應在 2013 年度應申報而未申報，應追繳增值稅稅款共計 377,286.46 元。
可見，國家稅務總局對個人賬戶稽查是毫不留情的！
①下一步全面推行銀行代發工資模式，稅務終將會與銀行共享信息并比對！
②工資表上的每一個人員，需要向地稅上傳姓名及身份證號碼，對于多處發放工資的，地稅會對該身份證號預警，責成申報單位代扣代繳個人所得稅。
③確定一處為工資薪金發放單位，其他單位為兼職，按照20%繳納個人所得稅。全部為兼職的，按照“勞務報酬所得”，減除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的稅率繳納個人所得稅。
④工資薪金所得與勞務報酬所得，二者最大的區別是工資、薪金存在任職受雇關系、簽訂勞動合同并繳納基本社會保險、接受企業的日常管理，是被包含的共同主體；而勞務報酬不存在上述情況，是與企業分立并存的并列關系。
⑤逐漸建立個人收入和財產信息系統，在確保信息安全和規范利用的前提下，多渠道、多層級歸集居民和非居民個人的收入、財產等相關信息，運用大數據、云計算等技術，創新收入監測方式方法，提升居民收入信息監測水平。
⑥以后再借用別人的身份證信息用于列工資抵費用的，將很容易預警出來，這是因為12月1日個人所得稅新的管理系統在各地普遍應用，該系統包括稅務端和企業端。其中，稅務端有“兩處以上收入”模塊，在技術層面加強了對個人兩處以上工資、薪金收入的管理；
⑦稅務對虛列的工資額抵用成本的，一經查實全部剔除，補交企業所得稅并處以數倍罰款。
⑧工資金額大于社保申報金額的，工資人數大于社保申報人數的，社保稽核時需要補交并有滯納金。
⑨下一步逐漸建立促進誠信納稅機制，個人存在兩處以上收入時應及時自行申報納稅，否則影響納稅信用，從而影響消費、融資授信等。
⑩“五證合一”后，如果你公司還在虛列人員工資費用，請收手吧
所謂“五證合一”主要是指營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、社會保險登記證、統計登記證的合一，五大政府部門實現數據共享。
五證合一后，個稅全員全額申報，每一個人的工資對應你的身份證號碼，對應你的社保繳納情況，企業工資薪酬體系一目了然，再想虛報，恐怕不容易了。
比如，某公司申報個人所得稅時的工資為3500元，但繳納社會保險卻按當地最低繳費基數（比如2000元）計算，稅務和社保共享數據后，兩者相互矛盾，哪個為準？尤其是有些地方社保委托稅務局征收。
提醒
這次依舊是根據金稅三期和發票管理系統的大數據，通過國地稅合作、各部門協同調查，做到邊督邊改，目的還是不給偷稅漏稅的留空子！在個人所得稅征管日趨嚴格的大環境下，金稅三期系統將針對企業和個人建立大數據網絡，為下一步個稅改革提供強大的數據支持與技術平臺。個稅申報的工資薪金所得與社保、年金繳費基數不匹配的單位，屬于地稅重點開展的納稅疑點檢查的對象之一。
隨著金稅三期上線，大數據、“互聯網+稅務”時代的到來，稅收管理信息化進入新的發展階段。全國各級稅務機關都加大了稅收稽查工作，通過大數據進行稅收風險分析，企業的生產經營情況是否存在異常？發票數據是否合規？納稅申報數據是否真實準確？……
發現風險、防范風險、規避風險，已經成為企業繞不開的話題。你的日常工作中是否潛藏著你所不知道的稅務風險？稅務稽查到底有哪些流程和風險指標？怎樣及時地進行賬務調整？
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